实际利率法计算过程(会计-实际利率法)

100人浏览   2024-10-04 10:45:52


①实际利率法的目的

原始思路

投资收益-应收利息-银行存款

实际利率法

投资收益-应收利息-银行存款

投资收益-利息调整

实际利率法调整了投资收益,即按市场利率,调整实际利息。

实际利息法认为面值利息并不一定等于实际利息,即实际收到的钱并不一定等于真实的利润。

实际利率法的目的是让投资收益更准确,让利润表更准确。

②摊余成本

分期付息到期还本

实×(1+实)-面×面,表示应收利息抽回

到期一次还本付息

实×(1+实),表示应计利息投入复利

溢价摊销额=实实-面面=负数,越摊越小

折价摊销额=实实-面面=正数,越摊越大

③货币时间价值

关键在于有多少利息投入复利计算

应收利息表示抽回资金。

1、溢价(分期付息到期还本)

抽回所有利息,每期还要从本金中抽回资金。

应收利息=面面=抽回利息和本金1+2

投资收益=实实=抽回利息1

溢价摊销额(负数)=抽回本金2

~

2、折价(分期付息到期还本)

抽回部分利息,部分利息投入复利。

应收利息=面面=抽回利息1

投资收益=实实=抽回、投入的总利息1+2

折价摊销额(正数)=投入利息2

3、溢价(到期一次还本付息)

全部利息和本金投入复利。

应计利息=面面=投入利息和本金1+2

投资收益=实实=投入利息1

溢价摊销额(负数)=投入本金2

4、折价(到期一次还本付息)

全部利息投入复利。

应计利息=面面=投入利息1

投资收益=实实=投入利息1+2

折价摊销额(正数)=投入利息2

5、中途还款

按到手的现金流量计算复利现值,即还款本金新的应收利息的复利现值,重新调整期初摊余成本,也体现了货币时间价值

摊余成本=账面价值=复利现值

下期摊余成本=复利现值-还款本金